RSS

Андрей Камбулов

Дебиторская задолженность поставщиков и ее предотвращение

При слове «дебиторская задолженность» у многих сразу появляется картина покупателя, который взял товар и теперь не готов за него расплачиваться. На самом деле в понятие дебиторской задолженности включается вся задолженность, которая имеется у должников организации, в том числе задолженность поставщиков.

В каком случае возникает задолженность поставщика перед компанией:

1. Поставщику был оплачен аванс, а услуги еще не оказаны или товар еще не поставлен
2. Поставщик оказал услуги не в полном объеме или качество услуг не устроило
3. Поставщик поставил товара на сумму меньшую чем был передан аванс
4. Поставщику поставил товар иного качества, что дает право на скидку
5. Поставщик обязан заплатить штрафные санкции по условиям договора.
6. И т. д.

Если предположить, что поставщик добросовестный, то компания ничем не рискует. Поставщик вернет деньги, и компания сможет продолжить свою деятельность. А если поставщик окажется недобросовестным, то компания может получить проблемы:

1. Компания просто потеряет деньги, так и не дождавшись обещанных услуг или товаров
2. Компания потеряет деньги на налогах, если документы, предоставленные поставщиками, окажутся фиктивными.

Работа по взысканию задолженности с недобросовестного поставщика может потребовать много ресурсов, а перспективы возврата денег могут быть достаточно туманные. Чтобы такого не было, лучше воспользоваться известным правилом: «профилактика – лучшее лекарство».

В больших компания работа по проверке поставщиков уже давно поставлена на поток. Почти в каждой крупной компании есть служба внутренний безопасности, которая занимается проверкой поставщиков на добросовестность. Содержание собственной службы безопасности дело достаточно затратное и позволить себе это может не каждая компания. Но в сегодняшний век всеобщей доступности информации для того чтобы организовать проверку поставщиков не требуется создавать собственную службу безопасности и содержать ее. Проверку может позволить себе любая компания. Для этого нужно просто желание проявить необходимую осмотрительность.

Рассмотрим некоторые аспекты самостоятельной проверки добросовестности поставщика. Последовательность действий при самостоятельной проверки компании может быть следующей:

1. Получить выписку из ЕГРЮЛ.

На сайте Федеральной налоговой службы РФ в специализированном он-лайн сервисе https://egrul.nalog.ru/ можно получить актуальную электронную выписку из ЕГЮЛ по контрагенту. Информация предоставляется бесплатно в режиме реального времени в формате pdf.

В выписке из ЕГРЮЛ содержится следующая информация:

- Статус компании.

Должно насторожить: если компания находится в статусе реорганизации или закрытия. Думаю, тут комментировать особо нечего.

- Размер уставного капитала.

Должно насторожить: Размер уставного капитала равен минимально разрешённому значению. В настоящее время минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», но для реального ведения бизнеса требуется значительно большая сумма.

- Дата регистрации.

Должно насторожить: Фирма недавно зарегистрировалась (прошло менее года с момента регистрации). Фирмы-однодневки, созданные для каких-либо «серых» схем, как правило, живут не более года. Далее фирму либо бросают, либо продают.

- Место регистрации

Должно насторожить: Если компания работает в одном регионе, а зарегистрирована в другом регионе. Судебные издержки в другом регионе в случае необходимости взыскания долга в судебном порядке будут значительно выше, чем если судить в своем городе. При этом невозможно знать специфику каждого региона, как в плане работы судов, так и приставов.

2. Проверить отчетность компании

Для проверки отчётности есть много ресурсов. Я лично пользуюсь программой «Контур. Фокус» https://focus.kontur.ru, но также есть информационная база «СПАРК» http://www.spark-interfax.ru/, система Национального кредитного бюро https://creditnet.ru/hyper/#!/info и т.п. Во всех указанных ресурсах по интересующей организации можно найти достаточно много информации и при желании провести полный анализ показателей компании. Есть, конечно, и минусы. Информация обновляется недостаточно с моей точки зрения оперативно, и указанные системы являются платными.

По компании можно проверить:

- Состав учредителей и директора.

Должно насторожить: если директор и учредить (учредители) работают одновременно в нескольких компаниях. Особенно если это компании разнопрофильные.

- Показатели по выручке и прибыли.

Должно насторожить: Если компания убыточная на протяжении длительного периода.

- Наличие записей в реестре недобросовестных поставщиков.

Должно насторожить: если по компании стоит признак о внесении в реестр недобросовестных поставщиков

3. Проверка наличия непогашенной задолженности через сайт судебных приставов

На сайте Федеральной службы судебных приставов РФ http://fssprus.ru в сервисе «Банк данных исполнительных производств» можно получить информацию об имеющейся у интересующей компании задолженности, по которой возбуждены исполнительные производства. Информация предоставляется бесплатно в режиме реального времени

Каждая компания — это живой организм и поэтому у компании могут быть и судебные дела и периодически периоды убыточной деятельности, поэтому рассматривать компанию нужно по совокупности факторов. Только исходя из совокупности факторов нужно принимать решение о сотрудничестве или отказе от такового. Важно подходить взвешенно к данной процедуре иначе все потенциальные контрагенты могут оказаться недобросовестными по той или иной категории. Как и в каждом деле, важно не «перегнуть палку». Если заниматься только поиском идеального по документам поставщика, то некогда будет заниматься бизнесом. С другой стороны, есть большое количество примеров, когда разорялись ранее очень успешные и прибыльные компании из-за неосмотрительного выбора поставщиков.

Необходимость проявления должной осмотрительности при выборе поставщиков, на сегодняшний день, это не только требование здравого смысла, но и необходимое условие для снижения налоговых рисков бизнеса.

В письме Минфина РФ от «23» марта 2017 г. № ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды» сказано, что: «налоговым органам особое внимание необходимо уделять оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента». Письмо представляет собой методическое руководство, как представителям налоговых органов проверять действия налогоплательщиков.

Важным нововведением является тот факт, что налоговая больше не ограничивается формальным подходом. Проверяются не только документы, но и сами действия налогоплательщика экономического и административного характера. Все чаще используются допросы руководителей компании. Вопрос доказательства применения принципа должной осмотрительности эта отдельная тема, требующая отдельного рассмотрения.

В рамках данного материала самое важное, что я хотел донести, что дебиторская задолженность является активом компании и компания должна сделать все, чтобы данный актив не потерять.

Если компания уже имела неосторожность перечислить денежные средства недобросовестным партнерам, то необходимо предпринять все действия не только для взыскания задолженности, но и для предотвращения претензий со стороны налоговой инспекции.

Резюме:

1. Дебиторская задолженность может быть не только при работе компании с покупателями (клиентами), но и при работе поставщиками;
2. Перед перечислением денежных средств бизнес-партнеру нужно проверить его на наличие признаков недобросовестности. При этом важно помнить, что в реальном бизнесе проблемы бывают у любых компаний, поэтому важно смотреть на фирму и ее деятельность в целом, а не просто на бумаги и юридическую информацию по компании;
3. Собранную при проверке информацию, как юридического характера, так и общеэкономического, нужно хранить и быть готовым предоставить в налоговые органы (чем больше оригиналов документов будет у вас на руках, тем меньше вероятность претензий со стороны налоговых органов);
4. Если в процессе работы вы обнаружили, что перечислили деньги недобросовестному контрагенту, то правильнее всего постараться вернуть денежные средства обратно, а не соглашаться на «левые» документы или серые «схемы» закрытия долгового вопроса.

Уважаемые посетители HotDolg!
Во избежание рисков, перед принятием каких-либо решений с использованием информации, размещенной на сайте, необходимо обращаться за получением консультации или иной необходимой помощи (правовой, управленческой, психологической) по конкретной сложившейся у Вас ситуации к специалисту.
Если Вы хотите получить мнение юриста по Вашей проблеме или если Вы хотите получить иную правовую помощь (составление документа, представление интересов в суде и т.п.), то используйте сервис "Записаться на консультацию" в верхней правой части сайта. Обращаем Ваше внимание, что предоставлять ответы на задаваемые посетителями вопросы в комментариях к материалам проекта HotDolg (тем более оперативно), в связи с их большим количеством, не представляется возможным.