Выплата налогов не в полном объёме
В случае если гражданин не оплатил НДФЛ (т.е. налог с личных доходов гражданина, получаемых в виде денежных средств, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. К ним относятся: заработная плата, доходы от продажи и сдачи в аренду (наем) имущества, вознаграждения за оказанные услуги, и т.д.), то согласно ст. 119 Налогового Кодекса РФ, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Кроме того, необходимо оплатить и сам налог.
Если гражданин не оплатил имущественные налоги (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц), то налоговая инспекция направит ему требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования. Указанные в требовании суммы гражданин должен уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
За неуплату налога также вправе могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция сможет доказать, что налог не оплачен умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган вправе подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если ваша задолженность превышает 3000 руб. Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по прошествии трех лет после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п. п. 1 - 3 ст. 48 НК РФ).
Надо отметить, что, не уплатив налоги, гражданин также рискует попасть под уголовную ответственность по 198-199 статьям УК РФ. Налоговый кодекс устанавливает, что если в течение 2 месяцев налогоплательщик после принятия решения о привлечения его к ответственности за налоговое нарушение не уплатил в полном объеме все взыскиваемые суммы, то налоговые органы в десятидневный срок отправляют материалы в ОВД для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Отвечать плательщики будут по УК РФ за непредоставление налоговой декларации, предоставление ложных сведений или сокрытие сведений по имуществу и доходам, повлекшие неуплату в крупном или особо крупном размере. Крупный размер для физических лиц составляет 600 000 рублей, а особо крупный – 3 млн. рублей (за 3 года подряд). Однако если гражданин впервые совершил подобное преступление и все погасит государству, то он освобождается по закону от уголовной ответственности.
Виталий Коровин
Уважаемые посетители HotDolg!
Во избежание рисков, перед принятием каких-либо решений с использованием информации, размещенной на сайте, необходимо обращаться за получением консультации или иной необходимой помощи (правовой, управленческой, психологической) по конкретной сложившейся у Вас ситуации к специалисту.
Если Вы хотите получить мнение юриста по Вашей проблеме или если Вы хотите получить иную правовую помощь (составление документа, представление интересов в суде и т.п.), то используйте сервис "Записаться на консультацию" в верхней правой части сайта. Обращаем Ваше внимание, что предоставлять ответы на задаваемые посетителями вопросы в комментариях к материалам проекта HotDolg (тем более оперативно), в связи с их большим количеством, не представляется возможным.